Créditos fiscales de empresas comerciales elegibles: ¿cuándo tendrán que ser reembolsados?

Desde 2003, los inversionistas de BC que han invertido en corporaciones comerciales elegibles han sido elegibles para recibir un crédito fiscal del 30% por dicha inversión, hasta un máximo de $60,000 en créditos fiscales cada año.



En Fasken Martineau DuMoulin LLP, vemos evidencia diaria del importante papel que juega este programa para atraer capital de riesgo a los negocios de tecnología emergente.



De hecho, en esta época del año a menudo vemos que los financiamientos se ven impulsados ​​casi exclusivamente por la prisa por registrar inversiones elegibles para créditos fiscales antes de que se agote el presupuesto (y se ha agotado para este año fiscal en la mayoría de los casos, lamentablemente).

Brevemente, las corporaciones comerciales elegibles (EBC, por sus siglas en inglés) se definen como corporaciones federales o de la Columbia Británica que participan en una de las seis actividades que califican: (1) fabricación, procesamiento o exportación de bienes de valor agregado producidos en la Columbia Británica; (2) turismo de destino; (3) investigación y desarrollo de tecnología patentada; (4) desarrollo de nuevos productos de medios digitales interactivos; (5) diversificación de la comunidad fuera de GVRD y CRD; o (6) tecnología limpia. Hay ciertos requisitos de activos y gastos que se aplican estrictamente.

El proceso es sencillo y la Oficina de Capital de Inversión (ICB, por sus siglas en inglés) es bastante amigable y útil tanto para las empresas como para los inversionistas. Dado que soy abogado, todavía me siento obligado a recomendarle que obtenga asesoramiento profesional para asegurarse de que cumple con los requisitos de la Ley de capital de riesgo para pequeñas empresas y su Reglamento.



Una empresa se registra en la Rama de Capital de Inversión, obtiene una aprobación del ICB en cuanto a la inversión máxima que puede recibir que es elegible para créditos fiscales en ese año, y se pone en marcha. Aparte de ciertos requisitos de autorización y presentación de informes anuales, el proceso de mantener la elegibilidad no suele ser oneroso.

A pesar de la popularidad de este programa, nos encontramos con que muchas empresas e inversores desconocen las obligaciones de devolución que a veces surgen con estos créditos fiscales. Estas obligaciones de pago pueden ser desencadenadas por el inversor o por la empresa.

Un ejemplo de un inversor que genera una obligación de reembolso es cuando va a transferir sus acciones. Si las acciones mantenidas en una EBC por un inversionista se transfieren o se venden de otro modo a un tercero en los 5 años posteriores a la inversión, el inversionista debe reembolsar el monto total del crédito fiscal al gobierno. En la práctica, esto crea desincentivos únicos para que los inversionistas ángeles más grandes acepten la venta de una empresa en los meses previos a esta fecha límite. ¡Incluso hemos visto casos en los que los accionistas presionaron con éxito para que el cierre se retrasara unos meses para evitar este reembolso! Los fundadores deben ser conscientes de esta línea de tiempo, especialmente si se acerca a una posible salida. Aquí, el propio inversor es responsable de devolver el dinero.



Un ejemplo de una empresa que causa una obligación de pago es cuando su negocio se traslada fuera de la Provincia dentro de los 5 años siguientes a las inversiones por las cuales se recibieron créditos fiscales. Entre los muchos requisitos impuestos a un EBC, debe estar sustancialmente involucrado en una de las seis actividades permitidas enumeradas anteriormente en la Columbia Británica y al menos las tres cuartas partes de los empleados del EBC, calculado en función del salario y los salarios agregados, deben presentarse regularmente a trabajar. en la Columbia Británica. No es raro que una empresa primero encuentre financiamiento de inversores ángeles de BC y luego, tal vez en función de una mayor oportunidad y un mayor acceso a empleados y capital en los Estados Unidos, se encuentre en transición al sur de la frontera. Aquí, la empresa es responsable de devolver el dinero.

En ciertos casos, los directores, funcionarios e incluso los accionistas pueden ser responsables de pagar la obligación del crédito fiscal en su totalidad, dependiendo de sus acciones para contribuir a la causa del pago.

Es importante que los fundadores e inversores sean conscientes de estos problemas actuales y planifiquen adecuadamente en caso de que se enfrenten a una obligación de reembolso de crédito fiscal. Afortunadamente, existen recursos públicos disponibles para los fundadores e inversores para ayudarlos a comprender estos conceptos. En particular, la Provincia sitio web es un buen punto de partida.



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